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合理节税
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合理节税

税务筹划 需要提前对生产经营活动进行合理安排和规划,举例供参考

第一步 重构业务模式

新增或将部分生产经营环节拆分,并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本,减少利润以少交企业所得税,将税负和利润转移到外包独资/合伙企业。

第二步 税收洼地

将承包的个人独资/合伙企业 注册在税收洼地, 将转移过来的税负通过政策消化。如我们崇明泰和经济发展区的核定征收和纳税奖励政策。

我们对比一下,以100万小规模纳税人为例
企业类型增值税及附加税企业所得税个人所得税
有限公司
100万/1.03*3.27%=31747.57元
增值税享受崇明40%优惠政策
(营业收入-成本费用)*(10%-25%)
所得税享受崇明40%优惠政策
未分配利润*20%
个人独资/合伙企业
100万/1.03*3.27%=31747.57元
增值税享受崇明40%优惠政策
不交
申请核定征收后, 税率0.5%-3.5% 之间参考五级超额累进税率
个人独资/合伙企业个人所得税税率表
个人独资/合伙企业应税所得率
行业
服务业
建筑业
装修业
批发业
零售业
运输业
娱乐业
税率
10%
7%
13%
3%
5%
8%
25%

个人独资/合伙企业个人生产经营所得税

公式:收入*10%*税率-速算扣除数

级别
收入
应税所得率
(以10%为例)
应纳税所得额
(X)
税率
(5%-35%)
速算扣除数
应缴税额举例
1级
收入≤30万
收入*应税所得率=应纳税所得额
X≤3万
5%
0
30万以内*0.5%=1500元
2级
30万<收入≤90万
收入*应税所得率=应纳税所得额
3万<X≤9万
10%
1500
30-90万*1%-1500=7500元
3级
90万<收入≤300万
收入*应税所得率=应纳税所得额
9万<X≤30万
20%
10500
90-300万*2%-10500=49500元
4级
300万<收入≤500万
收入*应税所得率=应纳税所得额
30万<X≤50万
30%
40500
300-500万*3%-40500=109500元
5级
收入>500万
收入*应税所得率=应纳税所得额
X>50万
35%
65500
500万以上*3.5%-65500=109850元